По своему характеру фискальная система Республики Молдова является прогрессивной. Налоги и сборы, взимаемые в зависимости от органов, ответственных за их сбор и администрирование, бывают двух видов: общегосударственные (центральные) налоги и сборы и местные налоги и сборы.
Общие государственные налоги и сборы:
- налог на прибыль составляет 12% для юридических лиц и 12% для физических лиц (в случае с юридическими лицами этот налог может быть ниже, если рассматривать фермера — 7%, резидента Свободной экономической зоны — 6% или резидента Международного порта Джурджулешть — 3%)
- налог на добавленную стоимость другой: стандартная ставка 20%, но для HORECA – 12%, для фармацевтической и агропродовольственной продукции – 8%, для природного газа – 6%, для международных перевозок – 0%
- акцизы варьируются от 0,5% до 5% в зависимости от тарифной позиции данного товара
- таможенная пошлина может достигать 30%, хотя есть масса льгот и преференций
- дорожный сервис, который зависит от мощности двигателя или веса автомобиля
- налог на имущество, включающий платежи за землю и недвижимость, составляет 0,8% от налогооблагаемой базы
- дивиденды составляют 6%
Другими важными платежами являются:
- взносы на социальное страхование — 24% для юридических лиц
- медицинское страхование – 9% для физических лиц
По признакам и форме различают прямые и косвенные налоги и сборы.
Государственная налоговая служба и Таможенная служба являются учреждениями, ответственными за сбор налогов и сборов на центральном уровне.
Наиболее распространенными налогами, применимыми к деятельности предпринимателей, являются:
- Налог на недвижимость, уплачиваемый налогоплательщиками в зависимости от стоимости имущества, устанавливается органами местного самоуправления в пределах:
Для квартир и домов – с 0,05% до 0,4%
Для земель сельскохозяйственного назначения – с 0,1% до 0,3%
Для коммерческих зданий – 0,3%
- Плата за освоение земли, которая может составлять максимум 200 леев на одного работника в год
- Налог для предприятий торговли и/или обслуживания (устанавливается каждой территориальной администрацией индивидуально, в Кишиневе от 450 леев до 100 000 леев)
Внедренная налоговая система является дружественной и стимулирующей для компаний-резидентов, что обеспечивает налоговые и таможенные льготы для иностранных инвесторов. Помимо общих правил, действующих для всех предприятий, в особых зонах, таких как индустриальные парки или свободные экономические зоны, существуют льготные условия для торговли и производства, которые открывают еще больше возможностей для бизнеса.
Большое количество тарифных позиций выгодно для импорта (сырья, например) и экспорта (готовой продукции). Инвесторам предлагается ряд фискальных и административных стимулов. Общие стимулы включают в себя налогооблагаемые отчисления от доходов на транспорт (35 леев на одного работника), продукты питания (45 леев на работника) и обучение персонала. Работодатели также могут предлагать ваучеры на питание, которые позволяют им экономить от 35 до 55 леев в день.